सार्वजनिक वित्त — बजट, कराधान, जीएसटी और राजकोषीय नीति
परिचय
सार्वजनिक वित्त (Public Finance) अर्थशास्त्र की वह शाखा है जो अध्ययन करती है कि सरकारें आर्थिक और सामाजिक उद्देश्यों की प्राप्ति के लिए किस प्रकार राजस्व एकत्रित करती हैं, व्यय आवंटित करती हैं और ऋण का प्रबंधन करती हैं। छत्तीसगढ़ लोक सेवा आयोग (CGPSC) राज्य सेवा परीक्षा की तैयारी करने वाले किसी भी अभ्यर्थी के लिए, यह उप-विषय पेपर 1 (सामान्य अध्ययन) के अर्थशास्त्र खंड में एक केंद्रीय स्थान रखता है। यह केवल एक अमूर्त सैद्धांतिक विषय नहीं है — यह वह वित्तीय रीढ़ है जो यह निर्धारित करती है कि बस्तर में स्कूल कैसे बनते हैं, सरगुजा में सड़कें कैसे जुड़ती हैं, छत्तीसगढ़ में आदिवासी समुदायों तक कल्याणकारी योजनाएँ कैसे पहुँचती हैं, और केंद्र सरकार विकेंद्रीकरण सूत्रों के तहत राज्यों को धन कैसे आवंटित करती है।
पिछले कुछ वर्षों में, CGPSC ने इस उप-विषय का परीक्षण कई परीक्षा चक्रों में किया है — 2018, 2019, 2021, 2023 और 2024 में प्रश्न पूछे गए हैं, जिनमें 9 पुष्ट पिछले वर्षों के प्रश्न (PYQ) शामिल हैं। यह सुसंगत आवृत्ति पुष्टि करती है कि सार्वजनिक वित्त CGPSC परीक्षकों के लिए एक उच्च-प्राथमिकता वाला क्षेत्र है। प्रश्नों ने एक उल्लेखनीय रूप से व्यापक स्पेक्ट्रम को कवर किया है: केंद्रीय बजट को नियंत्रित करने वाले संवैधानिक प्रावधान (अनुच्छेद 112, CGPSC 2023 में परीक्षित), GST का दायरा और संरचना (सीमा शुल्क का बहिष्कार, CGPSC 2019 में परीक्षित), सलाहकार समितियों की सिफारिशें (कर सुधारों के लिए केलकर समिति और कर नीति सुधारों के लिए चेलैया समिति, क्रमशः CGPSC 2018 और 2024 में परीक्षित), राजकोषीय घाटे के लक्ष्य (वित्त वर्ष 2024-25 के लिए सकल घरेलू उत्पाद का 4.9%, CGPSC 2024 में परीक्षित), "सप्तर्षि" जैसी प्रमुख बजट शब्दावली (CGPSC 2024 में परीक्षित), WPI जैसे मूल्य सूचकांक (CGPSC 2021 में परीक्षित), और आर्थिक सर्वेक्षण का संस्थागत घर (वित्त मंत्रालय, CGPSC 2018 में परीक्षित)।
कठिनाई का स्तर मध्यम से उच्च है। CGPSC केवल पाठ्यपुस्तकीय परिभाषाएँ नहीं पूछता — यह पूछता है कि किस समिति ने क्या सिफारिश की, किसी दिए गए बजट वर्ष में किस विशिष्ट प्रतिशत को लक्षित किया गया था, संविधान का कौन सा अनुच्छेद किसी विशेष वित्तीय साधन को कवर करता है, और किसी बजट थीम को क्या विशिष्ट नाम दिया गया था। इसका मतलब है कि रटना पर्याप्त नहीं है; आपको अवधारणात्मक स्पष्टता के साथ-साथ डेटा सटीकता की भी आवश्यकता है।
परीक्षा से परे सार्वजनिक वित्त क्यों मायने रखता है? छत्तीसगढ़, एक अपेक्षाकृत युवा राज्य (2000 में मध्य प्रदेश से गठित) के रूप में, जटिल राजकोषीय चुनौतियों का सामना करता रहा है: लौह अयस्क, कोयला और बॉक्साइट से खनिज राजस्व पर निर्भरता; लक्षित कल्याणकारी व्यय की आवश्यकता वाली उच्च जनजातीय आबादी; सुदूर क्षेत्रों में बुनियादी ढाँचे की कमी; और केंद्रीय हस्तांतरण (कर विकेंद्रीकरण और अनुदान) पर निर्भरता। इसलिए राजकोषीय संघवाद को समझना — केंद्र और राज्य संसाधनों को कैसे साझा करते हैं — छत्तीसगढ़ के विकास पथ को समझने के लिए सीधे प्रासंगिक है।
यह उप-विषय चार अंतर्संबंधित विषयों को कवर करता है:
- बजट — वार्षिक वित्तीय विवरण, इसका संवैधानिक आधार, घटक और प्रकार।
- कराधान — प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर, सुधार, सलाहकार समितियाँ, और खंडित कर व्यवस्था से GST में बदलाव।
- GST — स्वतंत्र भारत में सबसे परिवर्तनकारी कर सुधार, इसकी संरचना, कवरेज और बहिष्करण।
- राजकोषीय नीति — समग्र माँग, वृद्धि, मुद्रास्फीति और वितरण के प्रबंधन के लिए सरकार द्वारा राजस्व और व्यय उपकरणों का उपयोग।
ये सभी विषय एक-दूसरे को प्रभावित करते हैं। केंद्रीय बजट राजकोषीय नीति का प्राथमिक साधन है; कराधान बजट राजस्व का प्राथमिक स्रोत है; GST ने अप्रत्यक्ष करों को लागू करने के तरीके का पुनर्गठन किया। उनके अंतर्संबंधों में महारत हासिल करना ही एक शीर्ष स्कोरर को एक औसत अभ्यर्थी से अलग करता है।
यह अध्याय प्रथम सिद्धांतों से शुरू होता है, हर उस अवधारणा से गुजरता है जिसका परीक्षण किया गया है या किए जाने की संभावना है, वास्तविक PYQ पर विस्तार से काम करता है, और स्मृति सहायकों और एक त्वरित संशोधन जाँच सूची के साथ समाप्त होता है। इस अध्याय के लिए तीन से चार अध्ययन सत्र आवंटित करें — यह निवेश के लायक है।
अध्याय का दायरा और इसका उपयोग कैसे करें
अध्याय को अमूर्त से विशिष्ट की ओर बढ़ने के लिए संरचित किया गया है। आप मूल अवधारणाओं — शब्दावली और ढाँचा जिसे सभी बाद की सामग्री मान लेती है — से शुरू करते हैं। फिर आप क्रमशः बजट, कराधान, GST और राजकोषीय नीति पर चार गहन खंडों में प्रवेश करते हैं। प्रत्येक खंड स्व-निहित है लेकिन जहाँ अवधारणाएँ ओवरलैप होती हैं, वहाँ दूसरों को संदर्भित करता है। सुलझाए गए उदाहरण (Worked Examples) खंड फिर वास्तविक CGPSC प्रश्नों पर सब कुछ लागू करता है। PYQ रुझान खंड आपको परीक्षक का दृष्टिकोण देता है — किस पर जोर दिया गया है, कठिनाई कैसे विकसित हुई है। शेष खंड त्वरित-पहुँच उपकरण हैं: और क्या पूछा जा सकता है (What Else Could Be Asked) आपको एक भविष्यवाणी तालिका देता है, सामान्य गलतियाँ (Common Mistakes) उन जालों को चिह्नित करती हैं जो परीक्षक बिछाता है, स्मृति सहायक (Memory Aids) याद रखने में कठिन संख्याओं और नामों को पैकेज करते हैं, और त्वरित संशोधन (Quick Revision) परीक्षा से पहले आपका 10 मिनट का ताज़गी है।
CGPSC के सार्वजनिक वित्त प्रश्नों के दृष्टिकोण के बारे में एक महत्वपूर्ण नोट: परीक्षा कालातीत वैचारिक ज्ञान (अनुच्छेद 112, घाटे की परिभाषाएँ, GST ने क्या बदला) और समय-संवेदनशील समसामयिक मामलों के डेटा (किसी विशिष्ट वर्ष का राजकोषीय घाटा प्रतिशत, बजट की थीम का नाम, विनिवेश लक्ष्य) दोनों का परीक्षण करती है। आपको दो पठन सूचियाँ बनाए रखनी होंगी — एक मूलभूत पाठ्यपुस्तकीय ज्ञान के लिए और दूसरी प्रत्येक केंद्रीय बजट को प्रस्तुत करने पर ट्रैक करने के लिए। मूलभूत पक्ष के लिए, यह अध्याय वह सब कुछ कवर करता है जिसकी आपको आवश्यकता है। समसामयिक मामलों के पक्ष के लिए, प्रत्येक CGPSC परीक्षा चक्र से पहले वर्ष में प्रस्तुत केंद्रीय बजट को ट्रैक करें।
मूल अवधारणाएँ और आधार
सार्वजनिक वित्त क्या है?
सार्वजनिक वित्त (Public Finance): अर्थशास्त्र का वह क्षेत्र जो सभी स्तरों — केंद्र, राज्य और स्थानीय — पर सरकारी निकायों के राजस्व, व्यय और ऋण प्रबंधन तथा संसाधनों के आवंटन, आय के वितरण और आर्थिक स्थिरीकरण पर उनके प्रभावों से संबंधित है।
सार्वजनिक वित्त तीन कार्यों पर आधारित है, जिनकी पहचान अर्थशास्त्री रिचर्ड मस्ग्रेव (Richard Musgrave) ने की थी: आवंटन (सार्वजनिक वस्तुएँ प्रदान करना), वितरण (असमानता को कम करना), और स्थिरीकरण (व्यापार चक्र का प्रबंधन करना)। प्रत्येक बजट, कर कानून और राजकोषीय नियम का पता इनमें से एक या अधिक कार्यों से लगाया जा सकता है।
सरकारी बजट
सरकारी बजट (Government Budget): किसी वित्तीय वर्ष (भारत में 1 अप्रैल से 31 मार्च) के लिए सरकार की अनुमानित प्राप्तियों और प्रस्तावित व्यय का एक विस्तृत, भविष्योन्मुखी विवरण। केंद्रीय बजट संसद में प्रस्तुत किया जाता है और अनुच्छेद 112 से अपना संवैधानिक जनादेश प्राप्त करता है।
वार्षिक वित्तीय विवरण (अनुच्छेद 112): वह औपचारिक संवैधानिक नाम जिसे लोकप्रिय रूप से केंद्रीय बजट कहा जाता है। इसे तीन समेकित खातों के तहत प्राप्तियों और व्यय को दिखाना होगा: भारत की समेकित निधि, भारत की आकस्मिकता निधि, और भारत का लोक लेखा।
भारत की समेकित निधि (अनुच्छेद 266): सरकार द्वारा प्राप्त सभी राजस्व, उठाए गए सभी ऋण और किए गए सभी ऋण पुनर्भुगतान इस निधि में प्रवाहित होते हैं। संसदीय विनियोग के बिना इसमें से कोई धन नहीं निकाला जा सकता है।
भारत की आकस्मिकता निधि (अनुच्छेद 267): संसद द्वारा प्राधिकरण की प्रतीक्षा करते हुए अप्रत्याशित व्यय को पूरा करने के लिए राष्ट्रपति के निपटान में रखा गया एक कोष। बाद में संसद राशि को बहाल करने के लिए मतदान करती है।
भारत का लोक लेखा (Public Account of India): उन लेन-देन को कवर करता है जहाँ सरकार एक बैंकर के रूप में कार्य करती है — भविष्य निधि जमा, लघु बचत, आदि। इस खाते से निकासी के लिए संसदीय अनुमोदन की आवश्यकता नहीं है।
बजट व्यय के प्रकार
राजस्व व्यय (Revenue Expenditure): वह व्यय जिसके परिणामस्वरूप परिसंपत्तियों का सृजन नहीं होता है और जो आवर्ती प्रकृति का होता है — वेतन, पेंशन, सब्सिडी, ब्याज भुगतान, और वर्तमान उद्देश्यों के लिए राज्यों को अनुदान।
पूंजीगत व्यय (Capital Expenditure): वह व्यय जो परिसंपत्तियाँ बनाता है या वित्तीय देनदारियों को कम करता है — बुनियादी ढाँचे का निर्माण, राज्यों को दिए गए ऋण, मशीनरी का अधिग्रहण, ऋण का पुनर्भुगतान।
योजनागत बनाम गैर-योजनागत व्यय (Plan vs Non-Plan Expenditure): एक पुराना वर्गीकरण (2017-18 से बंद) जो पंचवर्षीय योजनाओं से संबंधित व्यय को नियमित स्थापना व्यय से अलग करता था। रंगराजन समिति की सिफारिश के बाद पूंजी/राजस्व अंतर से बदल दिया गया।
बजट प्राप्तियाँ
राजस्व प्राप्तियाँ (Revenue Receipts): कर राजस्व (आयकर, कॉर्पोरेट कर, GST, सीमा शुल्क, उत्पाद शुल्क) और गैर-कर राजस्व (लाभांश, ब्याज, शुल्क, जुर्माना)। ये सरकार के लिए कोई देयता नहीं बनाते हैं।
पूंजीगत प्राप्तियाँ (Capital Receipts): उधार, विनिवेश आय, और वसूले गए ऋ्न। ये या तो देयता बनाते हैं (उधार) या परिसंपत्तियों को कम करते हैं (विनिवेश)।
विनिवेश (Disinvestment): वह प्रक्रिया जिसके द्वारा सरकार संसाधन जुटाने के लिए सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों (PSU) में अपनी इक्विटी हिस्सेदारी बेचती है। केंद्रीय बजट 2019-20 में, विनिवेश लक्ष्य ₹1,05,000 करोड़ निर्धारित किया गया था (CGPSC 2019 में परीक्षित)।
प्रमुख राजकोषीय समुच्चय
राजकोषीय घाटा (Fiscal Deficit): सरकार के कुल व्यय और उसकी कुल प्राप्तियों (उधार को छोड़कर) के बीच का अंतर। यह सरकार की शुद्ध उधारी आवश्यकता को दर्शाता है। उच्च राजकोषीय घाटे का अर्थ है अधिक सार्वजनिक ऋण और संभावित मुद्रास्फीति दबाव।
राजस्व घाटा (Revenue Deficit): राजस्व व्यय और राजस्व प्राप्तियों के बीच का अंतर। यह इंगित करता है कि सरकार दिन-प्रतिदिन के कार्यों के लिए भी उधार ले रही है — राजकोषीय तनाव का एक संकेत।
प्राथमिक घाटा (Primary Deficit): राजकोषीय घाटा घटा ब्याज भुगतान। यह पिछले उधारों के बोझ को छोड़कर वर्तमान राजकोषीय असंतुलन को दर्शाता है।
प्रभावी राजस्व घाटा (Effective Revenue Deficit): राजस्व घाटा घटा पूंजीगत परिसंपत्तियों के सृजन के लिए अनुदान। वास्तविक उपभोग उधारी की स्पष्ट तस्वीर देने के लिए शुरू किया गया।
कराधान के मूल सिद्धांत
प्रत्यक्ष कर (Direct Tax): एक कर जहाँ घटना (बोझ) और प्रभाव (भुगतान) एक ही व्यक्ति पर पड़ता है — आयकर, कॉर्पोरेट कर, पूंजीगत लाभ कर।
अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax): एक कर जहाँ बोझ को दूसरे पक्ष पर स्थानांतरित किया जा सकता है — GST, सीमा शुल्क, उत्पाद शुल्क। उत्पादक शुरू में भुगतान करता है लेकिन इसे उच्च कीमतों के माध्यम से उपभोक्ता पर डाल देता है।
प्रगतिशील कराधान (Progressive Taxation): कर योग्य राशि बढ़ने पर कर की दर बढ़ती है (आयकर स्लैब)। असमानता को कम करता है।
प्रतिगामी कराधान (Regressive Taxation): कर योग्य राशि बढ़ने पर कर की दर घटती है, या एक समतल दर निम्न आय पर अधिक बोझ डालती है (जैसे, कई अप्रत्यक्ष कर)।
कर प्रोत्साहनशीलता (Tax Buoyancy): कर राजस्व में प्रतिशत परिवर्तन और सकल घरेलू उत्पाद में प्रतिशत परिवर्तन का अनुपात। 1 से अधिक प्रोत्साहनशीलता का अर्थ है कि कर अर्थव्यवस्था की तुलना में तेजी से बढ़ते हैं।
कर लोच (Tax Elasticity): कर दरों को स्थिर रखते हुए, सकल घरेलू उत्पाद में एक प्रतिशत परिवर्तन के कारण कर राजस्व में प्रतिशत परिवर्तन।
GST के मूल सिद्धांत
वस्तु एवं सेवा कर (GST): एक व्यापक, बहु-चरणीय, गंतव्य-आधारित अप्रत्यक्ष कर जिसने 1 जुलाई, 2017 से केंद्रीय और राज्य अप्रत्यक्ष करों की एक श्रृंखला — केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, राज्य वैट, केंद्रीय बिक्री कर, प्रवेश कर और अन्य — को बदल दिया। यह वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है।
इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC): वह तंत्र जिसके द्वारा GST के तहत पंजीकृत कोई व्यवसाय अपने इनपुट पर भुगतान किए गए कर के लिए क्रेडिट का दावा कर सकता है, जिससे कर पर कर (Cascading Effect) का प्रभाव कम हो जाता है।
कैस्केडिंग प्रभाव (Cascading Effect): जब कर पहले से भुगतान किए गए करों को शामिल करने वाले मूल्य पर लगाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप कर पर कर लगता है। GST के तहत ITC इसे समाप्त करता है।
राजकोषीय नीति
राजकोषीय नीति (Fiscal Policy): समष्टि आर्थिक स्थितियों — समग्र माँग, उत्पादन, रोजगार और मुद्रास्फीति — को प्रभावित करने के लिए सरकारी राजस्व (कराधान) और व्यय (खर्च) का उपयोग।
विस्तारवादी राजकोषीय नीति (Expansionary Fiscal Policy): मंदी के दौरान आर्थिक गतिविधि को प्रोत्साहित करने के लिए सरकारी खर्च बढ़ाना या करों में कटौती करना।
संकुचनकारी राजकोषीय नीति (Contractionary Fiscal Policy): मुद्रास्फीति को ठंडा करने या घाटे को कम करने के लिए सरकारी खर्च कम करना या कर बढ़ाना।
राजकोषीय समेकन (Fiscal Consolidation): व्यय युक्तिकरण और राजस्व वृद्धि के माध्यम से राजकोषीय घाटे और ऋण-से-सकल घरेलू उत्पाद अनुपात को कम करने की एक मध्यम अवधि की प्रक्रिया।
FRBM अधिनियम (राजकोषीय उत्तरदायित्व एवं बजट प्रबंधन अधिनियम, 2003): कानून जो केंद्र सरकार को वैधानिक दायित्व के माध्यम से राजकोषीय अनुशासन लाते हुए राजकोषीय और राजस्व घाटे को निर्दिष्ट लक्ष्यों तक कम करने का आदेश देता है।
सार्वजनिक वित्त से संबंधित मूल्य सूचकांक
थोक मूल्य सूचकांक (WPI): थोक (उत्पादक) स्तर पर मूल्य परिवर्तनों को मापता है। इसमें तीन समूह शामिल हैं: प्राथमिक वस्तुएँ (भार लगभग 22.6%), ईंधन और शक्ति (लगभग 13.2%), और विनिर्मित उत्पाद (लगभग 63.43%)। विनिर्मित उत्पादों का 63.43% भार CGPSC 2021 में परीक्षित किया गया था।
उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI): शहरी और ग्रामीण परिवारों में खुदरा स्तर के मूल्य परिवर्तनों को मापता है। 2016 से RBI द्वारा आधिकारिक मुद्रास्फीति लक्ष्यीकरण उपाय के रूप में उपयोग किया जाता है।
आर्थिक सर्वेक्षण
आर्थिक सर्वेक्षण (Economic Survey): वित्त मंत्रालय (विशेष रूप से आर्थिक कार्य विभाग) के आर्थिक प्रभाग द्वारा तैयार एक वार्षिक दस्तावेज, जो पिछले वर्ष में भारतीय अर्थव्यवस्था में विकास का एक व्यापक अवलोकन प्रस्तुत करता है। इसे केंद्रीय बजट से एक दिन पहले संसद में प्रस्तुत किया जाता है और मुख्य आर्थिक सलाहकार (CEA) द्वारा लिखा जाता है। यह संस्थागत संबंध — वित्त मंत्रालय, न कि योजना आयोग या RBI — CGPSC 2018 में परीक्षित किया गया था।
आर्थिक सर्वेक्षण कई अन्य संबंधित प्रकाशनों से अलग है जिन्हें छात्र अक्सर भ्रमित करते हैं:
- RBI वार्षिक रिपोर्ट: भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा प्रकाशित; मौद्रिक नीति संचालन, मुद्रा प्रबंधन, बैंकिंग पर्यवेक्षण और केंद्रीय बैंक के स्वयं के बैलेंस शीट को कवर करता है। आर्थिक सर्वेक्षण से भ्रमित न हों।
- वित्त आयोग रिपोर्ट: वित्त आयोग (अनुच्छेद 280 के तहत गठित) द्वारा प्रत्येक पाँच वर्ष में प्रकाशित; राज्यों के साथ केंद्रीय करों को साझा करने के लिए विकेंद्रीकरण सूत्र को कवर करती है। वार्षिक प्रकाशन नहीं है।
- नीति आयोग की वार्षिक रिपोर्ट: योजना आयोग को बदलने वाले नीति थिंक-टैंक द्वारा प्रकाशित; सरकारी कार्यक्रमों और विकास रणनीति पर केंद्रित है। इसमें आर्थिक सर्वेक्षण का बजट अधिकार नहीं है।
- केंद्रीय बजट दस्तावेज: वास्तविक बजट में कई दस्तावेज शामिल होते हैं — बजट भाषण, वार्षिक वित्तीय विवरण, अनुदानों की माँग, वित्त विधेयक, और वित्त विधेयक में प्रावधानों की व्याख्या करने वाला ज्ञापन। आर्थिक सर्वेक्षण इनमें से एक नहीं है — यह एक पृष्ठभूमि दस्तावेज है, बजट दस्तावेज नहीं।
आर्थिक सर्वेक्षण का लेखन करने वाला मुख्य आर्थिक सलाहकार (CEA) वित्त मंत्रालय में एक अद्वितीय सलाहकार पद रखता है। पिछले CEA जैसे अरविंद सुब्रमण्यन (सार्वभौमिक बुनियादी आय अध्याय के लिए जाने जाते हैं) और वी. अनंत नागेश्वरन (वर्तमान धारक) ने सर्वेक्षण के माध्यम से भारत की आर्थिक नीति बहसों के बौद्धिक ढाँचे को आकार दिया है।